Con el ajuste del 15% por IPC, ya se pueden determinar las nuevas escalas y topes del Monotributo desde agosto 2025. Afecta la recategorización, los pagos mensuales y la exclusión automática.
Desde el 1° de agosto de 2025, el régimen simplificado para pequeños contribuyentes aplicará nuevos topes y escalas ajustadas un 15% por IPC, conforme a lo dispuesto por la Ley 27.743, el Decreto 661/2024 y la Resolución General (ARCA) 4309. La recategorización semestral vence el 5 de agosto y deberá realizarse comparando los parámetros de actividad contra las nuevas escalas. También se modifican los montos mensuales a ingresar y el tope máximo de ingresos brutos para permanecer en el régimen, que ahora será de $94.725.823,47.
- Nuevo tope para permanecer en el régimen: $94.805.682.- anuales (equivalente aproximadamente a 73.200 dólares).
- Nuevo precio unitario máximo para venta de cosas muebles: $536.767.-
- Cuota mensual a ingresar a ARCA: desde $37.085.- (categoría A) hasta $1.208.890.- (categoría K servicios)y $525.732.- (categoría K venta de bienes)
Todos son montos estimados y no publicados aún oficialmente por ARCA.
Con la publicación del IPC de junio, ARCA confirmó el aumento del 15,10% en los parámetros del Monotributo, que entrará en vigencia desde el 1° de agosto de 2025. Esta actualización impacta directamente en la recategorización semestral obligatoria, cuyo plazo vence el 5 de agosto, y también en la exclusión automática del régimen simplificado.
La modificación semestral de las escalas está prevista en la Ley 27.743, reglamentada por el Decreto 661/2024, y aplicada a través de la RG (ARCA) 4309, texto actualizado por la RG 5546/2024. El mecanismo de ajuste toma como base el IPC acumulado entre diciembre y junio, que este año arrojó un incremento del 15,10%.
Nuevos topes para recategorización y exclusión
Con este ajuste, los límites de ingresos brutos anuales por categoría se incrementan en un 15,10%. Por ejemplo, el tope de ingresos para la categoría K, que hasta ahora era de $82.370.281,28, pasa a $94.805.682,90. Este nuevo tope será clave para determinar tanto la exclusión automática del régimen como la permanencia o recategorización dentro de una categoría inferior.
Recategorización hasta el 5 de agosto
Deben recategorizarse aquellos monotributistas que al 30 de junio de 2025 hayan superado los parámetros de su categoría según:
- Ingresos brutos facturados (julio 2024 – junio 2025)
- Alquileres devengados
- Energía eléctrica consumida
- Superficie afectada a la actividad
Quienes permanezcan dentro de los límites o estén iniciando actividad no deben recategorizarse.
Además, continúa vigente el sistema de Recategorización Simplificada, que permite verificar y confirmar (o corregir) el monto de ingresos automáticamente desde el portal Monotributo o la app ARCA Móvil.
Impacto en la exclusión automática
Superar el nuevo tope de ingresos brutos para la categoría K a partir del 1° de agosto de 2025 activará la exclusión automática del régimen. Es decir, si un contribuyente factura más de $94.805.682,90 en cualquier momento desde esa fecha, quedará excluido de pleno derecho, incluso aunque haya declarado menos en su última recategorización.
La exclusión se basa en la tabla vigente al momento del hecho (por ejemplo, una factura emitida), por lo que un exceso en julio se evalúa con los parámetros anteriores ($82,37 millones), mientras que uno en agosto se evalúa con los nuevos topes.
Nuevos importes mensuales estimados
Con el ajuste del 15,10%, también se actualizan los importes mensuales a pagar por cada categoría, que incluyen:
- Impuesto integrado
- Aportes al SIPA (jubilación)
- Aportes a obra social
Los nuevos montos se aplicarán a partir del pago de agosto 2025 (cuota que vence el 20 de ese mes). El valor de julio se mantiene igual al de junio.
Fuente: blogdelcontador
